主营未变扣非净利润为何扭亏？*ST东南年报遭问询

4月24日，资本邦获悉，*ST东南(002263.SZ)收到年报问询函。

深交所在对公司2019年度报告进行审查的过程中，关注到如下事项：

1、2017年至2019年，公司实现营业收入10.49亿元、14.68亿元和16.46亿元;扣非后净利润-6.69亿元、-1.08亿元和0.47亿元;平均销售毛利率为6.69%、9.26%和12.71%。补充说明：

(1)结合行业周期、上下游供需情况、行业产能等说明公司主营业务未发生重大变化的情况下，2019年度扣非净利润转正的原因及合理性。

(2)公司BOPP膜、BOPET膜、光学膜产品2019年毛利率分别为8.56%、17.58%、13.5%，较2018年增减-7.88%、9.17%、3.39%。结合同行业可比公司毛利率，说明公司毛利率变动的原因及合理性。此外，公司年报第四节“经营情况讨论与分析”显示公司塑料包装行业毛利率比上年同期减少-0.57%，复核相关数据是否准确。

(3)分季度财务数据显示，公司2019年1-4季度营业收入分别为3.69亿、4.06亿、4.28亿及4.42亿，呈逐渐增长趋势，而1-4季度营业成本分别为3.4亿、3.72亿、3.65亿及3.58亿，其中2-4季

度逐步下降;1-4季度毛利率分别为7.93%、8.26%、14.65%及18.91%。结合产品售价的变化、营业成本构成以及2020年第1季度有关情况，说明公司分季度毛利率变动较大的原因及合理性。

(4)公司近三年营业成本构成中，人工工资分别为1,326万元、1,951万元和2,447万元，占营业成本的比重为1.43%、1.49%和1.74%。说明人工工资占营业成本比重较低的原因及合理性。

(5)公司2019年年报实物销售的产、销、存数量披露口径与2018年不一致，说明公司改变披露口径的原因。

(6)公司与前五大客户、供应商开展业务的情况，与2017年、2018年相比是否发生较大变化。

(7)年审会计师说明对上述问题采取的审计程序及结论;详细说明就公司2019年收入的真实性、成本的完整性方面所执行的审计程序，相关审计程序和证据是否足以支撑审计结论。

2、报告期末，公司货币资金受限余额为908万元，其中被冻结银行存款70.9万元。说明货币资金被冻结涉及的案由、开户行、是否属于公司基本户、冻结事项的进展及临时披露情况。

3、年报显示，公司存在未决诉讼7项，涉及金额共计2.17亿元，主要是为控股股东大东南集团公司及其控制企业提供担保而形成;2019年6月26日，大东南集团公司管理人已依据《浙江大东南集团有限公司重整计划》的相关规定，在其账户预留保证金26,644.81万元，主要用于解决违规担保问题。

(1)自查说明公司未决诉讼事项披露是否完整，是否存在其他应披露未披露的诉讼事项。会计师说明对诉讼事项披露完整性所执行的审计程序及结论。

(2)说明公司对未决诉讼未计提预计负债的原因;会计师说明针对预留保证金的真实性所执行的审计程序、相关资金是否设置专户存储、相关机制能否有效并足额解决上市公司的或有风险。

(3)报告期末公司作为被担保方的关联担保金额13.73亿元，列表说明相关主债务的合同情况、到期时间、归还情况，公司判断担保已经履行完毕的理由。

4、结合问题1-3的回复情况，公司逐项自查说明是否存在《股票上市规则》第13.1.1条、第13.2.1条和第13.3.1条规定的其他应实施退市风险警示处理和其他风险警示处理的情形。

5、公司报告期内计入当期损益的政府补助为962万元，同比下降66.16%，占归母净利润的比重为16%。说明计入当期损益的政府补助同比降幅较大的原因，并结合政府补助的具体内容，说明是否具有可持续性，以及公司是否对政府补助存在较大依赖。

6、公司《2019度内部控制自我评价报告》显示公司存在财务报告内部控制重大缺陷。说明上述内部控制缺陷产生原因、公司采取的具体整改措施。年审会计师说明公司存在财务报告内部控制重大缺陷对审计工作的影响，包括在收入确认的关键审计事项应对中，对与收入确认相关的关键内部控制设计和运行有效性的评价情况，执行实质性测试程序的覆盖率等。

7、报告期末，公司存货账面余额1.65亿元，计提存货跌价准备1,092万元。

(1)结合同行业可比公司情况，说明存货占营业成本的比重、存货周转率是否处于行业合理水平。

(2)根据存货的种类明细，说明存货近两年的价格及未来价格走势，以及存货减值准备的具体测算过程，并说明本期存货跌价准备的充分性。年审会计师核查并发表明确意见。

8、年报披露，公司暂时闲置的固定资产账面原值1.49亿元。说明上述固定资产的具体内容、用途，暂时闲置的原因，以及对公司正常生产经营的影响。

头图来源：图虫

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