佳云科技收问询函：报备前十大客户及其对应媒体投放渠道具体情况

4月20日，资本邦讯，佳云科技(300242.SZ)发布公告称，近日收到深交所问询函。深交所在年报事后审查中关注到以下情况：

1.按照手机媒体、搜索引擎、信息流媒体分类列示最近两年的营业收入、营业成本、毛利率以及变动情况，结合同行业公司情况说明其合理性，并向深交所报备报告期内前十大客户及其对应媒体投放渠道的具体情况。会计师进行核查并发表明确意见。

2.按照广告执行效果与展现时间对收入进行分类列示，并按照《深圳证券交易所创业板行业信息披露指引第8号——上市公司从事互联网营销及数据服务相关业务(2019年修订)》第五条的要求分别披露可以反映广告投放效果及业务竞争力的指标。

3.报告期内，“营业收入—其他”发生额为2,277.85万元，同比增长443.02%，毛利率为68.60%，同比增长148.75%，结合该类收入的具体情况说明其真实性与合理性。此外，公司年报第四节第二项“主营业务分析”部分营业收入的分类与财务报告中的分类存在差异，说明原因。会计师进行核查并发表明确意见。

4.报告期末，应收账款余额为112,923.88万元，占流动资产期末余额的56.81%;应收账款周转率由2018年的7.03次降至2019年的5.31次;报告期内转回应收账款坏账准备1,029.74万元。

(1)按客户所处行业分类列示按账龄计提坏账准备的应收账款的账龄和坏账准备计提情况，并结合同行业公司情况说明应收账款周转率同比下降的原因及合理性;

(2)结合以前年度账龄一年以上的应收账款回收情况进一步说明应收账款预期信用损失率的合理性;

(3)补充列示报告期内应收账款坏账准备转回的具体情况，并说明是否存在调节利润的情形。

(4)向深交所报备应收账款前五名的具体情况，包括不限于对象、交易内容、账龄及期后回款情况(如适用)。会计师对上述问题进行核查并发表明确意见。

5.报告期末，公司预付账款期末余额为37,023.62万元，同比下降12.3%;应付账款期末余额为32,350.94万元，同比增长84.48%;预收账款期末余额为20,568.49万元，同比增长69.49%。结合报告期营业收入的变动情况、公司与主要媒体和客户的合作模式、结算政策等情况，补充说明上述报表科目大幅变动的原因及合理性。同时向深交所报备预付账款、应付账款前五名和预收账款前十名的具体情况，包括不限于对象、交易内容、账龄情况(如适用)。会计师对预付账款的真实性进行核查并发表明确意见。

6.报告期内，公司计入当期损益的政府补助金额为2,565.24万元，去年同期为401.95万元，同比增长538.19%。其中，增值税加计扣除金额为1,681.73万元，去年同期无此项目。分类说明各类政府补助项目较去年同期的变化情况及其合理性，并结合业务变化说明增值税加计扣除的具体情况，并报备主要政府补助的批文。会计师进行核查并发表明确意见。

7.报告期内，其他应付款-非金融机构借款期末余额为40,393.07万元，其他与筹资活动有关的现金发生额中均存在与非金融机构借款相关的大额资金流入与流出。补充说明上述借款的具体情况，包括但不限于借款方、借款利率及其公允性、借款期限、公司与借款方是否存在关联关系等情况，并结合公司的资金需求说明借款的必要性和合理性。会计师进行核查并发表明确意见。

8.报告期内，无形资产-微赢互动广告平台的摊销金额仅为10.86万元，去年同期为720.70万元。结合无形资产相关的会计政策补充说明报告期内上述项目摊销金额大幅下降的原因及合理性，是否存在调节利润的情形。会计师进行核查并发表明确意见。

9.2019年度，公司未计提商誉减值准备。结合资产组相关企业的发展情况、经营业绩等情况，说明预计未来现金流量现值时采用的预测期增长率、毛利率、折现率及其相关参数的合理性，本期减值测试与以前年度商誉减值测试时所使用的关键参数存在差异的原因及合理性，以及本期减值测试所使用的毛利率逐年提高的原因及合理性。会计师进行核查并发表明确意见。

10.报告期内，公司销售费用-广告推广费发生额为4,379.43万元，同比增长35,906.60%。公司解释原因为“积极布局信息流广告业务，加大市场推广投入”。按媒体投放渠道列示广告推广费的支出情况，并结合推广效果说明广告推广费用大幅增加的原因及合理性，并报备广告推广费前五名的交易对象、金额、对应的合同。会计师进行核查并发表明确意见。

11.报告期内，应付职工薪酬-短期薪酬-工资、奖金、津贴和补贴本期增加额为7,014.50万元，同比下降17.86%，但社会保险费及设定提存计划本期增加额同比上升，补充说明其合理性。

12.公司在年报中披露：“2019年，公司先后接入了阿里系、唯品会、京东、百度等头部客户的服务标，且在与巨量引擎的合作中，业绩增速及自运营业务占比均名列前茅”。公司结合与头部客户的合作情况补充说明上述说法的依据及数据来源，是否存在误导性陈述。

13.公司在年报中称拥有多家手机厂商相关行业的核心代理资质，公司向深交所报备并说明与上述客户的合作情况，包括但不限于合同金额、合作方式和结算政策等。

14.报备公司2019年度的返利情况及其详细会计处理。

头图来源：图虫

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