匯源果汁(01886-HK)獨立法證會計師發現內控缺陷 提出建議並展開改善

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【財華社訊】於2018年4月3日起停牌的匯源果汁(01886-HK)於2018年3月29日公布，其於2017年8月15日至2018年3月29日期間，累計向由主席兼大股東朱新禮持股65%的北京匯源提供42.8億元人民幣貸款而最終展開的獨立法證調查，2020年1月13日，依據獨立董事委員會的指示，獨立法證會計師就獨立調查向獨立董事委員會出具了報告。

在獨立調查過程中，獨立法證會計師發現如下內控缺陷：1. 集團沒有就集團內部或集團外部貸款制定審批流程：集團並沒有出具對集團內部或集團外部貸款的內控流程，以致職員沒有流程可以依從，並不知道如何正確處理文件。2. 集團資金審批流程未提供足夠指示，以致職員誤以為涉事貸款匯款前只需要通過資金中心審批，不用上報集團管理層審批。3. 網上銀行付款限額過高或沒有限額。4. 部分集團財務人員不熟悉資金審批流程和缺乏相關培訓（包括上市規則和╱或內控方面的培訓等）。獨立調查的限制獨立法證會計師的調查結果受制於若干限制。主要的限制包括(1)獨立法證會計師無法進行或無法完成和一些已經從集團離職的員工的訪談；(2)獨立法證會計師無法訪談審計師和一些銀行的客戶經理；(3)獨立法證會計師無法確認一些電子數據的完整性；和(4)獨立法證會計師無法從公司和╱或涉事關連公司獲取一些和未記賬交易有關的信息和╱或支持性文件。

獨立董事委員會建議公司採取以下進一步補救措施：1. 公司應諮詢審計師，以確保相關貸款和可能的額外交易在財務報表中得到適當的記錄。2. 針對相關貸款和可能的額外交易對審計師就截至2017年12月31日及2018年12月31日的財年將要出具的審計意見的影響，公司應諮詢審計師意見。3. 公司應考慮任命具有會計和╱或法律背景的個人進入董事會，並任命其中一名董事擔任集團首席風險官。4. 公司應考慮聘請合規顧問，就上市規則的合規方面提供諮詢。5. 集團內部審計部門應定期審查資金管理程序和規定並向公司審核委員會報告提供該等審查報告。6. 向資金中心的工作人員提供有關資金管理的程序和規定以及聯交所上市規則合規方面的培訓。應向董事和高級管理人員提供有關上市規則合規和董事職責的培訓（包括須予公佈的交易和關連交易的培訓）。7. 董事會應成立由公司全部獨立非執行董事組成的獨立審核委員會來監督和檢查董事會批准的補救措施的執行進展。7.獨立董事委員會建議董事會支持獨立調查的發現，以及獨立董事會對補救措施提出的建議。董事會考慮了獨立調查的發現。董事會支持獨立調查，並同意獨立董事委員會的建議。董事會決議盡快執行獨立董事委員會提出的建議。

該公司希望就目前復牌條件的完成情況以及預期時間表向股東和潛在投資者提供更新，特別是關於(1)額外程序、(2)獨立內部監控審閱、和(3)逾期財務年度報告刊發的更新情況。

預期時間表列述如下：1. 額外程序：受制於相關信息的提供，預計獨立法證會計師可以於2020年2月底向獨立董事委員會提交關於額外程序的報告草稿。2. 獨立內部監控審閱：預計獨立內部監控顧問可以於2020年2月中旬向獨立董事委員會提交其報告。3. 逾期財務年度報告：審計師無法就完成和刊發截至2017, 2018及2019年12月31日財年的經審計賬目的任何截止日期作出承諾。公司已要求審計師盡快完成截至2017, 2018及2019年12月31日財年的審計，並盡量於2020年3月31日完成截至2017年12月31日財年的審計，並於2020年5月31日完成其截至2018及2019年12月31日財年的審計。公司致力於完成復牌條件並恢復在聯交所的股份交易。
 

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