聯交所首次利用人工智能審閱上市公司年報
原創

日期:2021年1月29日 下午6:10

【財華社訊】港交所(00388-HK)旗下聯交所,1月29日發佈上市公司年報審閱結果,披露大致令人滿意,並提出多項建議;聯交所並首次引入人工智能技術協助審閱發行人年報。

香港交易所上市主管陳翊庭表示:「我們對整體審閱結果感到滿意,亦很高興看到發行人在編備年報時遵守《上市規則》的比率非常高。我們鼓勵發行人依循相關指引以作參考,進一步提高年報披露水平和對股東的透明度,從而促進市場公平有序及信息靈通。」

香港交易所積極實踐「擁抱科技」的戰略目標,聯交所今年首次引入機器學習(machine learning)、模式識別(pattern recognition)及自然語言處理(natural language processing)等人工智能技術,協助審閱發行人年報及其遵守《上市規則》有關年報內容審閱程序規定的情況。

陳翊庭說:「使用人工智能技術可提升我們審閱年報的廣度和深度,有助我們查證發行人的年報內有否按《上市規則》的規定充分披露所需資料。我們建議發行人將來編備年報時,要特別注意這次報告中我們提出來的觀察要點。」

聯交所在是次審閱中向發行人作出以下建議:

於發行人「管理層討論及分析」一節的業務審視披露2019冠狀病毒病大流行的影響 – 發行人應於日後的年報中作出以下披露:(i) 2019冠狀病毒病大流行對其營運的影響,及將會對其未來表現帶來重大影響的相關風險或不明朗因素;(ii) 量化評估大2019冠狀病毒病流行對其造成的財務或營運影響;(iii) 依據業務營運和資金投入情況,評估流動資金狀況及營運資金是否充足;及(iv) 為應對2019冠狀病毒病大流行影響而採取的措施。

被核數師發出非無保留意見的財務報告 – 發行人應持續檢視其流動資金狀況及資金需要,並制定及實施行動計劃,及時解決有關需要。若匯報的項目有任何重大變動,發行人應就有關項目作出適當及有依據的估計,並記錄所作的主要判斷,如有必要應考慮聘請專業人士。發行人亦應參與核數師的初期討論,並盡早預先協定評估有關估計的時間、形式及方法。

持續關連交易 – 獨立非執行董事其中一個重要角色是在發行人的公司事務、業務營運及交易方面提供制衡,尤其是監察持續關連交易方面。發行人應制定適當的內部監控及機制監察(並協助獨立非執行董事監督)其持續關連交易,其獨立非執行董事應審視這些內部監控程序是否適當。發行人可參考在去年審閱報告中列出其他發行人所採納的最佳做法。

重大無形資產 – 發行人應作出恰當分析並謹慎考量2019冠狀病毒病大流行對減值測試的影響,並更新所採用的假設,以反映最新資料及證據。

重大第3級別金融資產 – 發行人應就第3級別公允價值計量作出充足的披露,尤其是要提供必要的定性及定量資料,以令人了解估值技術及相關的不可觀察輸入值。

港交所原文

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